Spółka LTD a podatek dochodowy w UK — CIT, dywidenda i optymalizacja 2026

<![CDATA[

Ile wynosi podatek dochodowy od spółki LTD w UK?

Od 1 kwietnia 2026 roku stawka Corporation Tax (CIT) w Wielkiej Brytanii wynosi 19% dla zysków do £50,000. To znacząco mniej niż polski CIT (19%) i dużo mniej niż łączny klin podatkowo-składkowy przy JDG w Polsce.

Jak działa opodatkowanie LTD?

Spółka LTD płaci podatek tylko od faktycznie wypracowanego zysku — nie od przychodu. Oznacza to, że wszelkie koszty firmowe (sprzęt, oprogramowanie, księgowość, podróże służbowe) pomniejszają podstawę opodatkowania.

Kluczowe liczby na 2026 rok:

• 19% — podstawowa stawka CIT (zyski do £50,000)
• 26.5% — marginal relief dla zysków £50,000–£250,000
• 25% — główna stawka (zyski powyżej £250,000)
• 0% — dywidenda do £500 (Personal Allowance na dywidendy)
• 8.75% — podatek od dywidendy (basic rate)

Dywidenda z LTD — jak wypłacać zyski?

Po zapłaceniu CIT, zysk możesz wypłacić jako dywidendę. W UK istnieje Dividend Allowance — pierwsze £500 dywidendy jest wolne od podatku. Powyżej tej kwoty stawki wynoszą:

• 8.75% — basic rate (dochód do £50,270)
• 33.75% — higher rate
• 39.35% — additional rate

LTD vs JDG — porównanie podatkowe

Przy dochodzie 15,000 PLN miesięcznie:

• JDG (Polska): ZUS ~1,800 PLN + PIT 12%/32% + składka zdrowotna = efektywne obciążenie ~40-45%
• LTD (UK): CIT 19% + dywidenda 8.75% = łączne obciążenie ~26% (przy pełnej wypłacie zysku)

Wniosek: Oszczędność może sięgać kilkunastu procent miesięcznie. Przy wyższych dochodach różnica jest jeszcze większa.

Jak to wygląda w praktyce?

1. Spółka LTD osiąga zysk £4,000 miesięcznie
2. Płaci CIT 19% = £760
3. Zostaje £3,240 do wypłaty jako dywidenda
4. Dywidenda: pierwsze £500 wolne + £2,740 × 8.75% = £239.75 podatku
5. Łączne obciążenie: £999.75 / £4,000 = ~25%

W Polsce przy tym samym dochodzie (~20,000 PLN) efektywne obciążenie JDG to ok. 40-45%.

Najważniejsze terminy podatkowe LTD:

• CT600 — zeznanie roczne, 12 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego
• Payment — podatek płatny 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu roku
• Confirmation Statement — co 12 miesięcy do Companies House
• VAT Returns — co kwartał (jeśli zarejestrowany)

Potrzebujesz księgowego do LTD?

W Semper Paratus oferujemy pełną księgowość brytyjską już od 400 PLN miesięcznie. Zajmujemy się wszystkim: CT600, Confirmation Statement, VAT, payroll. Masz jednego opiekuna, który zna Twój biznes.

📞 +48 530 447 230 | 📧 info@semperparatus.pl

🔗 Umów bezpłatną konsultację: calendly.com/semperparatus

Artykuł ma charakter informacyjny. Skonsultuj się z doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji.

]]>