Ile wynosi podatek dochodowy od spółki LTD w UK?
Od 1 kwietnia 2026 roku stawka Corporation Tax (CIT) w Wielkiej Brytanii wynosi 19% dla zysków do £50,000. To znacząco mniej niż polski CIT (19%) i dużo mniej niż łączny klin podatkowo-składkowy przy JDG w Polsce.
Jak działa opodatkowanie LTD?
Spółka LTD płaci podatek tylko od faktycznie wypracowanego zysku — nie od przychodu. Oznacza to, że wszelkie koszty firmowe (sprzęt, oprogramowanie, księgowość, podróże służbowe) pomniejszają podstawę opodatkowania.
Kluczowe liczby na 2026 rok:
- 19% — podstawowa stawka CIT (zyski do £50,000)
- 26.5% — marginal relief dla zysków £50,000–£250,000
- 25% — główna stawka (zyski powyżej £250,000)
- 0% — dywidenda do £500 (Personal Allowance na dywidendy)
- 8.75% — podatek od dywidendy (basic rate)
Dywidenda z LTD — jak wypłacać zyski?
Po zapłaceniu CIT, zysk możesz wypłacić jako dywidendę. W UK istnieje Dividend Allowance — pierwsze £500 dywidendy jest wolne od podatku. Powyżej tej kwoty stawki wynoszą:
- 8.75% — basic rate (dochód do £50,270)
- 33.75% — higher rate
- 39.35% — additional rate
LTD vs JDG — porównanie podatkowe
Przy dochodzie 15,000 PLN miesięcznie:
- JDG (Polska): ZUS ~1,800 PLN + PIT 12%/32% + składka zdrowotna = efektywne obciążenie ~40-45%
- LTD (UK): CIT 19% + dywidenda 8.75% = łączne obciążenie ~26% (przy pełnej wypłacie zysku)
Wniosek: Oszczędność może sięgać kilkunastu procent miesięcznie. Przy wyższych dochodach różnica jest jeszcze większa.
Jak to wygląda w praktyce?
- Spółka LTD osiąga zysk £4,000 miesięcznie
- Płaci CIT 19% = £760
- Zostaje £3,240 do wypłaty jako dywidenda
- Dywidenda: pierwsze £500 wolne + £2,740 × 8.75% = £239.75 podatku
- Łączne obciążenie: £999.75 / £4,000 = ~25%
W Polsce przy tym samym dochodzie (~20,000 PLN) efektywne obciążenie JDG to ok. 40-45%.
Najważniejsze terminy podatkowe LTD:
- CT600 — zeznanie roczne, 12 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego
- Payment — podatek płatny 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu roku
- Confirmation Statement — co 12 miesięcy do Companies House
- VAT Returns — co kwartał (jeśli zarejestrowany)
Potrzebujesz księgowego do LTD?
W Semper Paratus oferujemy pełną księgowość brytyjską już od 400 PLN miesięcznie. Zajmujemy się wszystkim: CT600, Confirmation Statement, VAT, payroll. Masz jednego opiekuna, który zna Twój biznes.
📞 +48 530 447 230 | 📧 info@semperparatus.pl
🔗 Umów bezpłatną konsultację: cal.udun.eu/semper/konsultacja-ltd-uk
Artykuł ma charakter informacyjny. Skonsultuj się z doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji.