Wstęp
Polscy przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: pozostać na jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), czy założyć spółkę LTD w Wielkiej Brytanii. W 2026 roku, po zmianach podatkowych w obu krajach, decyzja ta wymaga dokładnej analizy. Poniżej przedstawiamy kompleksowe porównanie obu form prowadzenia biznesu.
Koszty prowadzenia — JDG
Jednoosobowa działalność gospodarcza w Polsce w 2026 roku wiąże się z następującymi kosztami stałymi:
- ZUS (preferencyjny przez 2,5 roku): od ok. 400 PLN/mies.
- ZUS (pełny po okresie preferencyjnym): od ok. 1 800 PLN/mies.
- Składka zdrowotna: 9% od dochodu (minimum od 75% przeciętnego wynagrodzenia)
- Podatek dochodowy: 12% (do 120 000 PLN) / 32% (powyżej) na skali, lub 19% liniowy
Koszty prowadzenia — spółka LTD w UK
Spółka Limited w Wielkiej Brytanii to zupełnie inna struktura kosztów:
- Księgowość: od 400 PLN/mies. (abonament)
- Corporation Tax (CIT UK): 19% (do 50 000 GBP zysku) lub 25% (powyżej 250 000 GBP)
- Brak ZUS-u: spółka LTD nie podlega polskiemu ZUS-owi jako płatnik
- Dywidenda: opodatkowana w Polsce według skali (12%/32%) z metodą zaliczenia proporcjonalnego
Porównanie podatkowe — przykład
Załóżmy przedsiębiorcę z przychodem 20 000 PLN miesięcznie (240 000 PLN rocznie) i kosztami 60 000 PLN rocznie:
Scenariusz JDG (podatek liniowy 19%)
- Dochód: 180 000 PLN
- Podatek PIT: 34 200 PLN
- ZUS pełny: ~21 600 PLN/rok
- Składka zdrowotna: ~16 200 PLN/rok
- Łączne obciążenie: ~72 000 PLN
Scenariusz LTD
- Dochód spółki: 180 000 PLN (~36 000 GBP)
- Corporation Tax UK 19%: ~6 840 GBP (~34 200 PLN)
- Dywidenda netto: ~29 160 GBP
- Podatek od dywidendy w PL (12% po zaliczeniu CT): efektywnie ~0-5%
- Księgowość: 4 800 PLN/rok
- Łączne obciążenie: ~39 000-44 000 PLN
Różnica na korzyść LTD: ~28 000-33 000 PLN rocznie.
Dodatkowe korzyści LTD
- Brak ZUS-u jako główna oszczędność
- Odroczenie podatku: dywidenda opodatkowana dopiero przy wypłacie
- Prestiż i zaufanie: brytyjska spółka buduje wiarygodność u kontrahentów
- Dostęp do rynków międzynarodowych: konto bankowe UK, Stripe, PayPal UK
- Ochrona majątku: limited liability — odpowiedzialność do wysokości kapitału
Ryzyka i obowiązki
- Obowiązki sprawozdawcze: Annual Accounts, CT600, Confirmation Statement — corocznie
- Podwójne opodatkowanie: wymaga certyfikatu rezydencji podatkowej UK
- Koszty początkowe: rejestracja LTD to wydatek rzędu kilkuset GBP/PLN
- Konieczność profesjonalnej księgowości: UK LTD wymaga księgowego znającego brytyjskie przepisy
Kiedy LTD się nie opłaca?
- Przychody poniżej 5 000 PLN miesięcznie
- Brak możliwości reinwestycji zysków (wypłacasz wszystko na bieżąco)
- Brak akceptacji dla formalności spółkowych
- Działalność wymagająca fizycznej obecności w PL (niektóre zawody regulowane)
Podsumowanie
Spółka LTD w UK staje się opłacalna przy miesięcznych przychodach powyżej 10 000-15 000 PLN. Główną przewagą jest brak składek ZUS i niższe efektywne opodatkowanie. Jednak każda sytuacja jest indywidualna — przed podjęciem decyzji zalecamy konsultację.
Skonsultuj swoją sytuację
Nasi specjaliści przeanalizują Twoją sytuację i doradzą optymalną strukturę. Umów bezpłatną konsultację:
- 📞 Telefon: +48 530 447 230
- 📧 Email: info@semperparatus.pl
- 📅 Konsultacja online: https://cal.udun.eu/semper/konsultacja-ltd-uk