Polski freelancer czy właściciel LTD — dylemat 2026 roku
Coraz więcej polskich specjalistów IT, konsultantów i freelancerów staje przed wyborem: kontynuować działalność na umowie zlecenie w Polsce, czy zarejestrować spółkę LTD w Wielkiej Brytanii? Rok 2026 przynosi istotne zmiany, które przechylają szalę na korzyść LTD. Oto rzetelne porównanie.
Umowa zlecenie w Polsce — ile realnie zostaje w kieszeni?
Przy umowie zlecenie w 2026 roku składki ZUS (do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) wynoszą łącznie około 27% podstawy. Do tego dochodzi podatek dochodowy — 12% do progu 120 000 zł, a powyżej 32%. Przy przychodzie 15 000 zł miesięcznie, po odliczeniu wszystkich składek i podatku, na rękę zostaje około 10 500-11 000 zł.
Do tego dochodzi obowiązek prowadzenia ewidencji, kwartalne deklaracje i coroczne rozliczenie PIT. Koszty uzyskania przychodu są limitowane — 20% lub 50% (przy przeniesieniu praw autorskich), ale nie tak korzystne jak struktura LTD.
Spółka LTD — struktura, która daje elastyczność
Spółka Limited w UK to odrębny byt prawny. Jako dyrektor spółki możesz legalnie wypłacać sobie:
- Dywidendę — opodatkowaną w UK (stawki 2026/27: £500 zwolnione, 8,75% basic rate, 33,75% higher, 39,35% additional), a w Polsce 19% podatek zryczałtowany z możliwością odliczenia podatku zapłaconego w UK
- Wynagrodzenie dyrektora — podlega National Insurance w UK (lub ZUS w Polsce, jeśli podlega polskiemu systemowi)
- Zwrot kosztów — faktycznie poniesione wydatki służbowe rozliczane jako koszt spółki
Kluczowa przewaga LTD: podatek Corporation Tax w UK wynosi 19%-25% od zysku spółki, ale dopiero od wypłaty dywidendy płacisz podatek osobisty. Do tego momentu pieniądze pracują w spółce.
Porównanie liczbowe — przykład miesięczny 15 000 zł przychodu
| Element | Umowa zlecenie PL | Spółka LTD UK |
|---|---|---|
| Przychód miesięczny | 15 000 zł | 15 000 zł (fakturowane na LTD) |
| ZUS/National Insurance | ~1 300 zł | ~0 zł (dywidenda poza NI) |
| Podatek dochodowy | ~1 900 zł (12%) | ~0 zł (zysk zatrzymany w LTD) |
| Corporation Tax (19%) | — | ~2 600 zł (od zysku 13 700) |
| Podatek od dywidendy (19% PL) | — | ~2 110 zł |
| Na rękę | ~11 800 zł | ~11 290 zł (lub więcej przy optymalizacji) |
Różnica na pierwszy rzut oka jest niewielka, ale LTD daje dodatkowe korzyści: możliwość rozliczania realnych kosztów (sprzęt, oprogramowanie, podróże służbowe, szkolenia), odroczenie podatku od dywidendy, a także pełną kontrolę nad momentem wypłaty.
Dodatkowe korzyści LTD w 2026
- Brak limitu kosztów — w LTD rozliczasz wszystkie faktyczne wydatki firmowe, nie tylko 20-50% jak przy umowie zlecenie
- Międzynarodowa wiarygodność — brytyjska spółka buduje zaufanie u kontrahentów z UE, USA i Azji
- Dostęp do brytyjskiego systemu bankowego — konto w GBP, EUR, USD
- Możliwość sprzedaży spółki — LTD to aktywo, które można sprzedać wraz z kontraktami
- Ochrona majątkowa — odpowiedzialność ograniczona do kapitału spółki
Koszty prowadzenia LTD — czy to się opłaca?
Księgowość spółki LTD to koszt od 400 PLN miesięcznie w ramach abonamentu, który obejmuje bieżącą księgowość, roczne sprawozdanie (Annual Accounts), CT600 do HMRC oraz Confirmation Statement. Dla porównania — obsługa księgowa JDG w Polsce to wydatek rzędu 300-500 PLN miesięcznie przy znacznie mniejszym zakresie.
Rejestracja LTD to wydatek jednorazowy — szczegóły po indywidualnej konsultacji, ponieważ każda sytuacja biznesowa jest inna.
Kiedy umowa zlecenie nadal ma sens?
Umowa zlecenie sprawdza się gdy:
- Przychody są nieregularne i poniżej 5 000 zł miesięcznie
- Pracujesz dodatkowo na etacie i potrzebujesz tylko dodatkowego przychodu
- Nie planujesz rozwoju działalności międzynarodowej
- Korzystasz z ulgi dla młodych (do 26. roku życia) — zerowy PIT
Podsumowanie
Dla polskiego przedsiębiorcy osiągającego regularne przychody powyżej 8 000-10 000 zł miesięcznie od zagranicznych kontrahentów, spółka LTD jest strukturalnie korzystniejsza niż umowa zlecenie. Główne przewagi to: elastyczność podatkowa, pełne rozliczanie kosztów, międzynarodowa wiarygodność i możliwość skalowania.
Zastanawiasz się, czy LTD to dobre rozwiązanie w Twojej sytuacji? Skontaktuj się z nami — przeanalizujemy Twoją sytuację i przedstawimy konkretną kalkulację.
📞 +48 530 447 230 | ✉️ info@semperparatus.pl
🔗 Umów bezpłatną konsultację: cal.udun.eu/semper/konsultacja-ltd-uk