Dywidenda z UK LTD — gdzie płacisz podatek?
Prowadzisz spółkę LTD w Wielkiej Brytanii i chcesz wypłacić sobie zysk w formie dywidendy? To jedno z najczęstszych pytań, które słyszymy od polskich przedsiębiorców. Odpowiedź nie jest oczywista — wszystko zależy od Twojej rezydencji podatkowej.
Kluczowa zasada: rezydencja podatkowa decyduje
Jeśli mieszkasz w Polsce i tutaj znajduje się centrum Twoich interesów życiowych — jesteś polskim rezydentem podatkowym. To oznacza, że opodatkowaniu w Polsce podlega cały Twój dochód, niezależnie od tego, skąd pochodzi — również dywidenda z brytyjskiej spółki LTD.
Scenariusz 1: Jesteś polskim rezydentem podatkowym
W tym przypadku dywidenda z UK LTD podlega opodatkowaniu w Polsce według następujących zasad:
- Stawka podatku: 19% zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT)
- Deklaracja: PIT-38 — składany do 30 kwietnia roku następującego po roku uzyskania dywidendy
- Termin płatności: do 30 kwietnia — razem ze złożeniem PIT-38
Przykład: Wypłaciłeś z LTD £10,000 dywidendy w 2026 roku. Przeliczasz na PLN według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego wypłatę. Od tej kwoty płacisz 19% PIT w Polsce.
Scenariusz 2: Jesteś rezydentem podatkowym UK
Jeśli mieszkasz w Wielkiej Brytanii i jesteś brytyjskim rezydentem podatkowym, dywidenda z LTD jest opodatkowana w UK:
- Dividend Allowance 2026/27: £500 zwolnione z podatku
- Stawki powyżej allowance: 8,75% (basic rate), 33,75% (higher rate), 39,35% (additional rate)
- Deklaracja: Self Assessment tax return do 31 stycznia
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
Konwencja między Polską a Wielką Brytanią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (art. 10) przewiduje mechanizmy zapobiegające płaceniu podatku dwa razy od tego samego dochodu. Kluczowe jest:
- Certyfikat rezydencji podatkowej UK (HMRC CT71) — potwierdza, gdzie jesteś rezydentem
- Metoda odliczenia proporcjonalnego — podatek zapłacony w UK zaliczasz