Umowa zlecenie 2025 — nowe zasady, stare problemy
Rok 2025 przyniósł zmiany w opodatkowaniu umów cywilnoprawnych. Dla polskiego przedsiębiorcy prowadzącego brytyjską spółkę LTD to kluczowa kwestia — szczególnie gdy świadczy usługi zarówno w Polsce, jak i za granicą. Pytanie, które regularnie pojawia się w wyszukiwarkach: jak opodatkować umowę zlecenie w 2025 roku, mając spółkę LTD?
Spółka LTD a umowa zlecenie — dwa różne światy
Brytyjska spółka Limited (LTD) to odrębny byt prawny. Jeśli jako dyrektor LTD wystawiasz fakturę na polskiego kontrahenta, nie zawierasz umowy zlecenia — świadczysz usługę B2B. Problem pojawia się, gdy oprócz LTD prowadzisz równolegle działalność na umowach zlecenia w Polsce.
W takim przypadku kluczowe jest rozróżnienie:
- Usługi przez LTD — podatek CIT w UK (19–25%), ewentualnie podatek u źródła w PL
- Umowa zlecenie w PL — standardowe zasady PIT i ZUS dla zleceniobiorców
Kluczowe zmiany w 2025 roku
Od 2025 roku w Polsce obowiązują nowe przepisy dotyczące ozusowania umów zleceń. Wprowadzono m.in. mechanizm sumowania przychodów z kilku umów zlecenia do podstawy wymiaru składek. Dla przedsiębiorcy z LTD, który dodatkowo pracuje na umowach cywilnoprawnych, oznacza to:
- Obowiązek zgłoszenia wszystkich umów zlecenia do ZUS
- Potencjalnie wyższe składki przy łączeniu kilku zleceń
- Konieczność monitorowania limitu 60-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (tzw. limit 30-krotności został zastąpiony)
Jak LTD może pomóc w optymalizacji?
Wielu freelancerów decyduje się na spółkę LTD właśnie po to, by uprościć strukturę przychodów. Zamiast kilku umów zlecenia — jedna spółka, która wystawia faktury. Korzyści:
- Brak ozusowania przychodów spółki w Polsce (gdy LTD nie ma oddziału w PL)
- Przejrzysta struktura podatkowa
- Możliwość skorzystania z niższych stawek CIT w UK
- Brak limitu przychodów dla ryczałtu (który w PL obowiązuje na JDG)
Uwaga na podwójne opodatkowanie
Kluczowa kwestia: polski rezydent podatkowy będący dyrektorem LTD musi rozliczać się z dochodów w Polsce. Obowiązuje jednak Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią, która zapobiega płaceniu podatku dwa razy od tego samego dochodu.
W praktyce: dywidenda wypłacona z LTD podlega opodatkowaniu w Polsce (PIT), ale z uwzględnieniem podatku zapłaconego już w UK.
Najczęstsze błędy
- Łączenie JDG i LTD bez konsultacji — może prowadzić do podwójnego ozusowania
- Zapominanie o rozliczeniu dywidendy w PL — UK CIT nie zwalnia z polskiego PIT
- Brak rejestracji LTD jako podatnika VAT w UK — wymagane przy obrotach powyżej £90,000
- Traktowanie przychodów LTD jako własnych — spółka to odrębny podmiot
Podsumowanie
Umowa zlecenie w 2025 to temat, który warto przeanalizować z perspektywy całej struktury przychodów. Spółka LTD może być skutecznym narzędziem do uproszczenia sytuacji podatkowej i uniknięcia pułapek związanych z nowym ozusowaniem umów cywilnoprawnych. Każda sytuacja jest jednak indywidualna — dlatego zachęcamy do konsultacji.
Masz pytania o LTD i umowy zlecenia? Umów bezpłatną konsultację lub zadzwoń: +48 530 447 230.