Spółka LTD z UK a podatek dochodowy w Polsce — jak uniknąć podwójnego opodatkowania
Masz spółkę LTD w UK i jesteś polskim rezydentem podatkowym? Sprawdź, jak rozliczać dochody
Coraz więcej polskich przedsiębiorców decyduje się na rejestrację spółki Limited (LTD) w Wielkiej Brytanii. To rozwiązanie daje prestiż, elastyczność i korzystne 19% Corporation Tax. Ale pojawia się kluczowe pytanie: jak rozliczać dochody z LTD w Polsce, skoro jesteś polskim rezydentem podatkowym?
Polski rezydent podatkowy — co to oznacza?
Jeśli mieszkasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku lub tutaj znajduje się centrum Twoich interesów życiowych, jesteś polskim rezydentem podatkowym. Oznacza to, że polski fiskus ma prawo opodatkować Twoje światowe dochody — w tym dochody z brytyjskiej spółki LTD.
Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania PL-UK
Na szczęście Polska i Wielka Brytania mają podpisaną konwencję o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dokument ten określa, które państwo ma prawo opodatkować dany dochód. Kluczowa zasada: spółka LTD płaci podatek w UK (Corporation Tax 19%), a Ty jako wspólnik rozliczasz się w Polsce z otrzymanych dywidend.
Dywidenda z LTD — jak opodatkować w Polsce?
Dywidenda wypłacona z brytyjskiej spółki LTD do polskiego rezydenta podlega opodatkowaniu w Polsce. Zgodnie z konwencją PL-UK:
- UK może pobrać podatek u źródła (withholding tax) — zazwyczaj 0% przy wypłacie dywidendy
- Polska opodatkowuje dywidendę stawką 19% zryczałtowanego podatku dochodowego
- Metoda unikania podwójnego opodatkowania: zaliczenie proporcjonalne (od 2024 r.)
Metoda zaliczenia proporcjonalnego — co to znaczy?
Od 2024 roku dla dywidend z UK stosuje się metodę zaliczenia proporcjonalnego. Oznacza to, że podatek zapłacony w UK możesz odliczyć od polskiego podatku — ale tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód z UK.
Wynagrodzenie dyrektora LTD
Jeśli jako dyrektor LTD pobierasz wynagrodzenie (salary), sytuacja wygląda inaczej:
- Wynagrodzenie dyrektora podlega opodatkowaniu w UK (PAYE) — jeśli praca jest wykonywana w UK
- Jeśli pracujesz zdalnie z Polski — wynagrodzenie może podlegać opodatkowaniu w Polsce
- Konieczna jest analiza miejsca wykonywania pracy i zapisów konwencji
Certyfikat rezydencji podatkowej
Kluczowym dokumentem w rozliczeniach transgranicznych jest certyfikat rezydencji podatkowej. Twoja spółka LTD powinna uzyskać certyfikat rezydencji z HMRC, aby:
- Udowodnić polskiemu urzędowi skarbowemu, że spółka jest rezydentem podatkowym UK
- Skorzystać z ulg wynikających z konwencji PL-UK
- Uniknąć podwójnego opodatkowania
Najczęstsze błędy przy rozliczaniu LTD w Polsce
- Brak deklaracji w Polsce — nawet jeśli podatek płacisz w UK, musisz zgłosić dochody w Polsce
- Nieprawidłowe stosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania — od 2024 roku obowiązuje zaliczenie proporcjonalne
- Brak certyfikatu rezydencji — bez niego nie udowodnisz, gdzie spółka ma siedzibę podatkową
Podsumowanie
Prowadzenie LTD z UK jako polski rezydent podatkowy wymaga znajomości przepisów obu krajów. Najważniejsze: spółka płaci 19% CIT w UK, dywidendy rozliczasz w Polsce z możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą.
Potrzebujesz pomocy w rozliczeniach? Skontaktuj się z nami:
📞 +48 530 447 230
📧 info@semperparatus.pl
🔗 Umów konsultację