Coraz więcej polskich przedsiębiorców wybiera LTD
Rejestracja spółki Limited (LTD) w Wielkiej Brytanii to coraz popularniejszy wybór wśród polskich przedsiębiorców. Niskie koszty rejestracji, uproszczona biurokracja i możliwość prowadzenia działalności transgranicznej sprawiają, że LTD staje się realną alternatywą dla polskiej JDG czy spółki z o.o.
Ale co się dzieje, gdy polski przedsiębiorca z brytyjską spółką LTD zaczyna działać w Polsce? Czy LTD może mieć oddział? Jak wyglądają podatki? W tym artykule wyjaśniamy krok po kroku.
Czy LTD może działać w Polsce bez rejestracji oddziału?
Tak — ale tylko w ograniczonym zakresie. Brytyjska spółka LTD może świadczyć usługi transgraniczne, wystawiać faktury polskim kontrahentom i prowadzić sprzedaż online do Polski. Jednak jeśli działalność w Polsce staje się stała i zorganizowana — np. masz biuro, magazyn, pracowników — konieczna jest rejestracja oddziału.
Oddział spółki LTD w Polsce — kiedy jest wymagany?
Oddział spółki zagranicznej w Polsce podlega wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS). Obowiązek ten powstaje, gdy:
- Działalność w Polsce ma charakter stały (nie okazjonalny)
- Spółka posiada fizyczne miejsce prowadzenia działalności (biuro, magazyn)
- Zatrudniasz pracowników na terenie Polski
- Prowadzisz regularną sprzedaż z terytorium Polski
Oddział nie jest odrębnym podmiotem prawnym — to wyodrębniona część brytyjskiej spółki. Za zobowiązania oddziału odpowiada spółka LTD.
Podatki: gdzie płaci LTD działająca w Polsce?
To jeden z najbardziej newralgicznych tematów. Spółka LTD podlega brytyjskiemu CIT (Corporation Tax) od dochodów worldwide — ale jeśli posiada oddział w Polsce, dochody przypisane temu oddziałowi mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce według polskich stawek CIT.
Kluczowe znaczenie ma umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią. W praktyce:
- Dochody z działalności transgranicznej (bez oddziału) — opodatkowane w UK
- Dochody przypisane oddziałowi w Polsce — opodatkowane w PL (CIT 19% lub 9% dla małych podatników)
- Dywidendy wypłacane polskiemu rezydentowi — podatek u źródła w UK + PIT w PL
VAT — polski czy brytyjski?
Jeśli LTD świadczy usługi dla polskich firm (B2B), VAT rozliczany jest na zasadzie odwrotnego obciążenia (reverse charge) — to polski nabywca rozlicza VAT. Przy sprzedaży B2C do Polski obowiązują progi unijnej sprzedaży wysyłkowej — po przekroczeniu limitu trzeba zarejestrować się do VAT w Polsce.
ZUS i składki — co z polskim przedsiębiorcą?
Polski rezydent będący dyrektorem spółki LTD może podlegać polskiemu ZUS. Jeśli LTD ma oddział w Polsce zatrudniający pracowników — składki ZUS od wynagrodzeń są obowiązkowe. To skomplikowany obszar, który wymaga indywidualnej analizy.
Księgowość LTD z oddziałem w Polsce
Spółka LTD z oddziałem w Polsce musi prowadzić podwójną księgowość:
- W UK: zgodnie z UK GAAP/FRS, Annual Accounts, CT600 do HMRC, Confirmation Statement do Companies House
- W Polsce: oddział podlega polskim przepisom o rachunkowości, wymaga odrębnej sprawozdawczości
Czy LTD bez oddziału to lepsze rozwiązanie?
Dla wielu polskich przedsiębiorców LTD bez oddziału w Polsce jest prostsze i tańsze. Działalność transgraniczna (cross-border services) pozwala na pełne korzystanie z brytyjskiej jurysdykcji podatkowej, przy jednoczesnym uniknięciu obowiązków rejestracyjnych w Polsce.
Kluczowe jest jednak prawidłowe ustalenie miejsca faktycznego zarządu — jeśli kluczowe decyzje zapadają w Polsce, polski fiskus może uznać spółkę za polskiego rezydenta podatkowego.
Jak założyć LTD i legalnie działać w Polsce? Skontaktuj się z nami
W Semper Paratus specjalizujemy się w obsłudze polskich przedsiębiorców z brytyjskimi spółkami LTD. Oferujemy:
- Rejestrację spółki LTD w UK — od podstaw, ze wszystkimi formalnościami
- Księgowość brytyjską — prosty abonament miesięczny
- Rejestrację oddziałów LTD w Polsce — pełna obsługa prawna i księgowa
- Doradztwo podatkowe PL-UK — optymalizacja, zgodność, sprawozdawczość
Umów bezpłatną konsultację: https://cal.semperparatus.legal/semper/konsultacja-ltd-uk
Telefon PL: +48 530 447 230 | Email: info@semperparatus.pl
Adres: 42-44 Bishopsgate, EC2N 4AH, London