Spółka LTD w UK a podatek dochodowy w Polsce — jak uniknąć podwójnego opodatkowania w 2026?
Masz spółkę LTD w UK i jesteś polskim rezydentem podatkowym? Oto jak rozliczać się legalnie i nie przepłacać
To jedno z najczęstszych pytań, jakie słyszymy od polskich przedsiębiorców: “Czy muszę płacić podatek w Polsce, skoro mam spółkę LTD w UK?”
Odpowiedź nie jest prosta — zależy od tego, gdzie faktycznie zarządzasz spółką, gdzie mieszkasz i jak skonstruowana jest Twoja działalność. W tym artykule wyjaśniamy wszystko krok po kroku, z uwzględnieniem aktualnych stawek na rok 2026.
Gdzie płaci podatki spółka LTD?
Spółka LTD zarejestrowana w UK jest brytyjskim rezydentem podatkowym, jeśli jest tam zarejestrowana i zarządzana. To oznacza, że:
- Płaci Corporation Tax w UK (obecnie 19% dla zysków do £50,000; 25% dla zysków powyżej £250,000)
- Rozlicza się z HMRC
- Nie płaci CIT w Polsce — chyba że ma tu oddział lub stały zakład (permanent establishment)
A co z Tobą jako dyrektorem i udziałowcem?
Tu kluczowe jest Twoje miejsce zamieszkania. Jako polski rezydent podatkowy:
Dywidenda z LTD
Dywidenda wypłacana z zysku LTD podlega opodatkowaniu w UK (stawki 8,75%-39,35% wg Dividend Allowance 2026) oraz w Polsce (19% PIT). Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania PL-UK pozwala odliczyć podatek zapłacony w UK od podatku należnego w Polsce.
Wynagrodzenie dyrektora
Jeśli pobierasz pensję jako dyrektor LTD, podlega ona opodatkowaniu w UK (PAYE). W Polsce musisz wykazać te dochody w zeznaniu rocznym, ale — dzięki metodzie unikania podwójnego opodatkowania — możesz odliczyć podatek zapłacony za granicą.
Metoda odliczenia proporcjonalnego — jak to działa?
Polsko-brytyjska umowa podatkowa przewiduje metodę odliczenia proporcjonalnego. W praktyce:
- Dochód z UK zgłaszasz w polskim PIT
- Obliczasz polski podatek od całości dochodu
- Odliczasz podatek rzeczywiście zapłacony w UK
- W Polsce dopłacasz tylko różnicę (jeśli polski podatek jest wyższy)
Pułapka: miejsce efektywnego zarządu
Uwaga! Jeśli faktycznie zarządzasz spółką LTD z terytorium Polski, polski fiskus może uznać, że spółka ma miejsce efektywnego zarządu w Polsce. W takim przypadku LTD staje się polskim rezydentem podatkowym — i musi płacić CIT w Polsce (9% lub 19%).
Jak tego uniknąć?
- Prowadź realną działalność operacyjną w UK
- Miej dyrektorów podejmujących decyzje na terytorium UK
- Prowadź dokumentację potwierdzającą miejsce zarządzania
- Korzystaj z adresu siedziby i korespondencyjnego w UK
Jak zabezpieczyć się przed zakwestionowaniem rezydencji podatkowej LTD przez polski fiskus?
W 2026 roku organy podatkowe coraz częściej analizują strukturę spółek LTD należących do Polaków. Oto konkretne działania, które warto podjąć:
- Uzyskaj certyfikat rezydencji podatkowej UK dla spółki — to formalny dowód
- Dokumentuj decyzje zarządcze — uchwały dyrektorów podejmowane poza Polską
- Zadbaj o fizyczną obecność w UK — adres siedziby i korespondencyjny
- Prowadź księgowość zgodnie z UK GAAP i terminowo składaj dokumenty do HMRC i Companies House
- Skonsultuj strukturę z doradcą podatkowym znającym oba systemy — zanim fiskus zapuka
Rejestracja LTD z kompleksową księgowością — Semper Paratus
Zajmujemy się wszystkim:
- Rejestracja spółki LTD w Companies House
- Adres siedziby i korespondencyjny w UK
- Księgowość od 400 PLN/miesiąc — z CT600, Annual Accounts i Confirmation Statement
- Doradztwo podatkowe PL-UK
Uniknij podwójnego opodatkowania — skonsultuj się z nami
📞 PL: +48 530 447 230 | 📞 UK: +44 745 638 6117
📧 info@semperparatus.pl
🌐 semperparatus.pl
📅 https://calendly.com/semperparatus/