Spółka LTD a VAT — czy musisz się rejestrować?
Prowadzenie spółki LTD w UK z oddziałem w Polsce rodzi wiele pytań dotyczących rozliczeń VAT. Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w UK, a kiedy w Polsce? Jak rozliczać transakcje pomiędzy oddziałem a centralą? W tym artykule wyjaśniamy najważniejsze zasady.
Czy spółka LTD musi rejestrować się do VAT w UK?
Obowiązek rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii powstaje, gdy obrót spółki przekroczy £90,000 w ciągu ostatnich 12 miesięcy (próg na rok podatkowy 2025/2026). To tak zwany VAT registration threshold.
Warto jednak wiedzieć, że możesz zarejestrować się dobrowolnie (voluntary registration) nawet poniżej tego progu. Dlaczego miałoby to mieć sens?
- Odzyskujesz VAT naliczony od wydatków firmowych
- Budujesz wiarygodność — firma z VAT wygląda poważniej
- Ułatwiasz współpracę z kontrahentami z UE
A co z VAT w Polsce?
Spółka LTD, która prowadzi działalność w Polsce (np. przez oddział), może podlegać obowiązkowi rejestracji VAT również w Polsce. Kluczowe pytanie brzmi: czy oddział prowadzi samodzielną działalność gospodarczą na terytorium Polski?
Jeśli oddział:
- Sprzedaje towary lub usługi klientom w Polsce
- Zatrudnia pracowników w Polsce
- Posiada magazyn lub biuro w Polsce
…to prawdopodobnie powinien zarejestrować się jako polski podatnik VAT.
Transakcje pomiędzy centralą a oddziałem
To jeden z najtrudniejszych obszarów. Z punktu widzenia VAT, centrala spółki LTD w UK i jej oddział w Polsce to jeden podatnik. Oznacza to, że przepływy między nimi co do zasady nie podlegają VAT — nie są to dostawy towarów ani świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.
Jednak są wyjątki, szczególnie gdy towary fizycznie przekraczają granicę. W takim przypadku mogą mieć zastosowanie procedury celne i rozliczenia importowe.
Brexit a VAT — co się zmieniło?
Po Brexicie UK jest traktowane jako państwo trzecie w rozumieniu przepisów VAT. Oznacza to:
- Brak możliwości rozliczeń w systemie VAT OSS (One Stop Shop) dla transakcji z UK
- Towary wysyłane z UK do Polski podlegają procedurze importowej z VAT
- Usługi wymagają szczególnej uwagi przy określaniu miejsca świadczenia
Praktyczne wskazówki
- Ustal miejsce świadczenia — od tego zależy, gdzie VAT jest należny
- Prowadź ewidencję transakcji wewnątrzzakładowych — choć nie podlegają VAT, musisz je dokumentować
- Sprawdź obowiązek rejestracji — zarówno w UK (próg £90,000) jak i w Polsce
- Skonsultuj się z księgowym — rozliczenia PL-UK to skomplikowana materia
Potrzebujesz pomocy?
Rozliczenia VAT między UK a Polską to jeden z najczęstszych problemów, z jakimi zgłaszają się do nas przedsiębiorcy. W Semper Paratus pomagamy kompleksowo — od rejestracji LTD, przez księgowość, aż po doradztwo podatkowe w obu krajach.
📅 Umów bezpłatną konsultację: https://cal.semperparatus.legal/semper/konsultacja-ltd-uk
📞 Telefon: +48 530 447 230
📧 Email: info@semperparatus.pl
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. Każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy.