Podatek dochodowy a rezydencja podatkowa
Podatek dochodowy a rezydencja podatkowa w Polsce i Wielkiej Brytanii
I. Wprowadzenie do podatku dochodowego i rezydencji podatkowej
Podatek dochodowy to obowiązkowy wkład płacony do budżetu państwa od osiąganych dochodów. Natomiast rezydencja podatkowa określa państwo, w którym podatnik jest zobowiązany zapłacić podatek od swoich globalnych dochodów. Oba te pojęcia są ściśle ze sobą powiązane. Analizując Polskę i Wielką Brytanię, istnieją pewne istotne różnice w podejściu do tych kwestii. W Polsce podatek dochodowy ustalany jest indywidualnie dla każdego podatnika, podczas gdy w Wielkiej Brytanii obowiązują różne stawki podatkowe w zależności od dochodu podatnika.
II. Zasady dotyczące podatku dochodowego
Podatek dochodowy składa się z kilku elementów, takich jak dochód, przychód oraz koszty uzyskania przychodów. W Polsce, podobnie jak w Wielkiej Brytanii, obowiązują różne stawki podatku dochodowego zależne od wielu czynników. W Polsce stawki te to 18% i 32%, a w Wielkiej Brytanii – od 20% do 45%. Co więcej, oba kraje oferują różnego rodzaju ulgi i obciążenia podatkowe, które mogą wpływać na ostateczną kwotę podatku.
III. Czym jest rezydencja podatkowa i dlaczego jest ważna
Rezydencja podatkowa oznacza kraj, w którym podatnik jest zobowiązany płacić podatek od swojego globalnego dochodu. W przypadku Polski rezydentów obowiązuje opodatkowanie w skali globalnej, co oznacza, że płacą oni podatek od całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca, w którym zostały osiągnięte. Natomiast w Wielkiej Brytanii obowiązuje tzw. “statutory residence test”, który określa status rezydenta na podstawie różnych kryteriów, takich jak ilość dni spędzonych w kraju czy posiadanie nieruchomości.
IV. Zmiany w prawie podatkowym dotyczące podatku dochodowego i rezydencji podatkowej
Zasady dotyczące podatku dochodowego i rezydencji podatkowej ulegają częstym zmianom. W Polsce, jak i w Wielkiej Brytanii, podatnicy muszą zwracać uwagę na zmieniające się przepisy i dostosowywać do nich swoją strategię podatkową. W Polsce ważnym źródłem zmian są nowelizacje ustaw, natomiast w Wielkiej Brytanii podatnicy muszą śledzić tzw. “Finance Bills”, które są publikowane co roku i wprowadzają zmiany w przepisach podatkowych.
V. Jak obliczyć podatek dochodowy i zrozumieć swoją rezydencję podatkową
Obliczanie podatku dochodowego i ustalanie rezydencji podatkowej to procesy, które są postrzegane inaczej w różnych krajach. W Polsce podatnik samodzielnie oblicza swój podatek dochodowy na podstawie dokumentów finansowych, podczas gdy w Wielkiej Brytanii większość podatników korzysta z systemu PAYE (Pay As You Earn), gdzie podatek jest automatycznie potrącany z pensji. Z drugiej strony, ustalenie rezydencji podatkowej jest w obu krajach procesem skomplikowanym, wymagającym analizy wielu aspektów.
VI. Pytania i odpowiedzi dotyczące podatku dochodowego i rezydencji podatkowej
Stawki podatku dochodowego w Polsce i Wielkiej Brytanii różnią się znacznie – zaczynają się od 18% w Polsce i od 20% w Wielkiej Brytanii. W obu krajach istnieją jednak możliwości zmiany rezydencji podatkowej, chociaż złożoność procesów może się różnić.
VII. Kwota wolna od podatku
Kwota wolna od podatku to stawka poniżej której obywatel jest zwolniony z opodatkowania. W Polsce i w Wielkiej Brytanii ta kwota jest radykalnie różna.
W Polsce, w roku 2021, kwota ta wynosi 8,000 złotych dla osoby, która w skali roku zarobi nie więcej niż 11,000 złotych. Przychody przekraczające ten próg są już opodatkowane, a stopniowe zmniejszanie kwoty wolnej od podatku dotyczy osób, które zarobiły więcej niż 11,000 złotych, aż do kwoty 85,528 złotych, powyżej której kwota wolna od podatku wynosi 0 złotych.
Natomiast w Wielkiej Brytanii, roczna Personal Allowance dla roku podatkowego 2024 wynosi 12,570 funtów (czyli 63,125 zł). Ta kwota jest stała i niezależna od zarobków, co oznacza, że każda osoba, która zarobi mniej niż 12,570 funtów w roku podatkowym, nie jest w ogóle opodatkowana. Dopiero dochód powyżej tej kwoty jest opodatkowany zgodnie ze stawkami podatkowymi.
Z porównania wynika, że kwota wolna od podatku jest zdecydowanie wyższa w Wielkiej Brytanii niż w Polsce, a jej skala nie zależy od poziomu dochodów, co oznacza, że szersza grupa osób może z niej skorzystać.
Linki zewnętrzne:
- Podatek dochodowy – jak rozliczyć się z fiskusem? – Ministerstwo Finansów.
- Rezydencja podatkowa – definicja, zasady, konsekwencje – Poradnik Przedsiębiorcy.
- Jak zmienić rezydencję podatkową – ABC Finansów.